Herausgeber:
Dirk J. Lamprecht
& Cliff Einenkel
Prozesse
Risiken
Kontrollen
Richtlinien

K - Lückenlose Überprüfung der Lieferantenstammdaten

Stand: 27.09.2018

Basisdaten

Referenznummer
K
Bezeichnung
Lückenlose Überprüfung der Lieferantenstammdaten
Beschreibung der Kontrolle

Die steuerliche Klassifizierung der Stammdaten bei Lieferantenneuanlage oder Änderungen wird durch die (Umsatz-) Steuerabteilung vorgenommen bzw. geprüft; Prozesse und Anweisungen, die eine Einbindung der (Umsatz-) Steuerabteilung bei Änderungen innerhalb der Planungsphase vorsehen; regelmäßige, verpflichtende Umsatzsteuer-Schulungen für die betroffenen Fachabteilungen (ggf. ergebnisorientiert); Generierung und Prüfung eines monatlichen / quartalsweisen Berichts über die Änderungshistorie der Lieferantenstammdaten; Prüfung der vorzunehmenden Änderungen in den Lieferantenstammdaten zum jeweils nächsten (monatlichen) Berichtszeitraum auf sachgerechte Pflege im System.

Umsetzung

Verantwortliche Person
ROL - Leiter Rechnungswesen
Durchführende Personen
ROL - Buchhalter

Eigenschaften der Kontrolle

Häufigkeit der Kontrolle
Anlassbedingt
Durchführungsart
Manuell
Kontrollart
Autorisierung durch Vorgesetzten
Gewichtung der Kontrolle
Nebenkontrolle (Non-Key-Control)
Wirkweise der Kontrolle
Präventiv

Zugehörige Prozesse

P - Technische Prüfung der zu scannenden Belege P - Digitalisierung von Belegen P - Stammdatenpflege (Umsatzsteuer) P - Vollständigkeits-/Lesbarkeits- und Plausibilitätskontrolle des Scanergebnisses P - Rechtliche bzw. faktische Prüfung der zu scannenden Belege P - Eingangsrechnungsprüfung nach §14 UStG

Zugehörige Risiken

R - Verlust des Vertrauensschutzes – Einbindung in ein Umsatzsteuerkarussell (Missing Trader) R - Versagung Vorsteuerabzug
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